Régimen infraccional y penal tributario
Director Jorge Kielmanovich
Docentes
- Diego Barroetaveña
- Juan Galván Greenway
- Gerardo Ratti
- Alejandro J. Catania
Programa
Modalidad:
Cursada: Viernes de 18 a 20 hs.
Docentes:
Dr. Diego Barroetaveña
Dr. Juan Pablo Galvan Greenway
Dr. Gerardo Ratti
Dr. Alejandro J. Catania
Programa:
Clase 1: Infracciones Tributarias (Parte 1)
Régimen de Infracciones en la Ley N° 11.683.
Infracciones a los Deberes Formales Específicos.
Infracciones a los Deberes Formales Genéricos.
Infracciones Agravadas a los Deberes Formales: Clausura, Multa, Decomiso de la Mercadería, Suspensión de la matrícula.
Clase 2: Infracciones Tributarias (Parte 2)
Infracciones a los Deberes Materiales: Las Figuras Culposas.
Infracciones a los Deberes Materiales: las Figuras Dolosas.
Clase 3: Clase Genérica
Criminalidad Económica y Derecho Penal Económico.
Principios Constitucionales del Derecho Penal y del Derecho Penal Económico.
Fuentes del Derecho Penal Económico.
Problemática constitucional de las leyes penales en blanco.
La responsabilidad penal de las personas jurídicas.
Clase 4: Delitos Tributarios (Parte 1)
Introducción al Régimen Penal Tributario.
Estructura y punición de la Ley 24.769.
Diferencias entre la Ley 23.771 y sus modificatorias, y la Ley 24.769.
Sucesión de las leyes penales en el tiempo.
Concepto de evasión. Diferencias con la elusión, con la economía de opción, y con el fraude de ley.
Evasión Simple y Agravada.
Clase 5: Delitos Tributarios (Parte 2)
Aprovechamiento Indebido de Subsidios.
Obtención Fraudulenta de Beneficios Fiscales.
Apropiación Indebida de Tributos.
Insolvencia Fiscal Fraudulenta.
Simulación Dolosa de Pago.
Alteración Dolosa de Registros.
Clase 6: Delitos Previsionales
Tipos Penales del Título Segundo de la Ley 24.769.
Evasión Simple y Agravada.
Apropiación indebida de Recursos de la Seguridad Social.
Clase 7: Procedimiento Tributario y Previsional
Aspectos Procesales de la ley N° 24.769: determinación de oficio y proceso penal. Formulación de la denuncia, denuncia de la A.F.I.P. y de terceros. Prescripción de la facultad para fiscalizar y exigir el pago de tributos y su incidencia en el proceso penal. Verificación de créditos en procesos falenciales y su incidencia en el proceso penal Requisitos y diferencias. Autorización para no denunciar. Regularización Espontánea: Alcance y Efectos. Medidas de urgencia. Extinción por pago. Suspensión del juicio a prueba.
Clase 8: Casos Prácticos
Análisis y solución de casos prácticos en los que se debe emplear el conocimiento adquirido durante las clases anteriores.