10.- Perspectiva actual del régimen tributario: principales tributos

Directora

Docentes

• Diana Queirolo
• Oscar Yulán
• Silvina Coronello
• Gonzalo Villarruel

Programa

Viernes de 17 a 19 h

Modalidad: Virtual

- Derecho penal tributario. Delitos tributarios y delitos relativos al régimen de la seguridad social. Delitos fiscales comunes. Elusión tributaria. Extinción de la acción penal. Delitos aduaneros.

- Impuesto a las ganancias. Objeto del impuesto. Concepto de “renta mundial”. Rentas de fuente argentina y extranjera: su gravabilidad según se trate de personas no residentes o residentes en el país. Sujetos. Año fiscal y criterios de imputación. Tratamiento de los quebrantos. Conceptos de ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Diferencias entre exenciones y deducciones.  Deducciones generales.

- Impuesto al Valor Agregado. Antecedentes. Hechos imponibles. Sujetos: tipificación.  Exenciones. Base imponible. Débito fiscal y crédito fiscal; saldo a favor.  Período fiscal de liquidación.  Alícuotas. Regímenes de retención y percepción. Tratamiento fiscal de los exportadores.

- Impuesto sobre los ingresos brutos. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Deducciones. Determinación. Período fiscal. Liquidación y pago.  Agentes de retención. Convenio multilateral.

- Monotributo. Características del régimen simplificado. Régimen impositivo y de seguridad social. Obligaciones formales. Infracciones. Procedimiento: recategorización, renuncia y exclusión. Los problemas específicos de las tasas. Delimitación jurídica del instituto. Especies de tasas: tasa de justicia, tasas retributivas de servicios públicos, tasas municipales.