PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y TRIBUTARIOS


Dr. Alfredo Silverio GUSMAN


Se destina preferentemente a graduados y alumnos que desean profundizar sus conocimientos sobre derecho público, que deseen interiorizarse sobre la faceta práctica del procedimiento administrativo y tributario.

El curso tendrá un contenido teórico-práctico. En cuanto al primer aspecto, se analizará la jurisprudencia respecto de cada tema, y en algunos casos la doctrina de la Procuración del Tesoro de la Nación, poniendo especial énfasis en los precedentes más recientes. En cada tema en concreto, se analizará junto con el régimen normativo nacional, el de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, atento a que éste no es incluido en los programas de la materia de grado y siendo que esa institución universitaria tiene su asiento en esta jurisdicción. Además, se intentará que los alumnos puedan canalizar lo aprendido en la resolución de casos prácticos y talleres. Asimismo, se analizará la incidencia en la materia de las distintas normativas de emergencia pública y de restricciones a las disponibilidades financieras.


El temario y el cronograma es el siguiente:

- Función administrativa y acto administrativo. Requisitos esenciales del acto administrativo. Análisis del caso "Laboratorios Ricar S.A. c/Estado Nacional (Ministerio de Salud y Acción Social)", del 23 de noviembre de 1995, publicado en La Ley del 7 de marzo de 1996.

- El debido proceso legal en sede administrativa. El procedimiento administrativo como garantía de legalidad y eficacia y como garantía de los particulares. Las audiencias públicas.

- Los principios generales del procedimiento administrativo. Juridicidad. Verdad jurídica objetiva. Oficialidad. Informalismo. Celeridad, economía, sencillez y eficacia. Contradicción. Neutralidad. Escrituriedad. Aplicación de los principios del procedimiento administrativo en el proceso judicial. El derecho a una resolución sin dilaciones indebidas a partir del fallo "Losicer" (Corte Suprema de Justicia, Fallos: 335:1126).

- Las partes en el procedimiento administrativo. La legitimación. La reforma constitucional y los derechos de incidencia colectiva. Se analizarán fallos de la Corte Suprema de Justicia de la Nación ("Defensor del Pueblo", publicado en La Ley 1998-C, 556, "Consumidores Libres", La Ley 1998-C, 601; "Prodelco", La Ley 1998-C, 572, "Colegio de Fonoaudiólogos de la Pcia. de Entre Ríos", pub. en Fallos: 326:2998) y de la Cámara Contencioso Administrativo Federal (Sala III, 8/9/94, "Schroeder c/Estado Nacional - Secretaría de Recursos Naturales s/amparo", publicado en La Ley 1994-E, 449).

- Desarrollo del procedimiento administrativo. La vista. Las notificaciones. La prueba. Resolución de casos en clase, a fin que los alumnos evalúen la validez de notificaciones y sus alcances respecto de los plazos de la vista del expediente administrativo. Análisis del fallo de la Corte Suprema de Justicia de la Nación "La Buenos Aires Cía. de Seguros S.A.", pub. en Fallos:311:750.

- Procedimientos administrativos de impugnación. Los recursos administrativos. El recurso administrativo como autocontrol de la administración, como instrumento de defensa del recurrente y como requisito procesal. El agotamiento de la vía administrativa.

- Cuadro comparativo de los distintos recursos. Recurso de reconsideración. Recurso jerárquico. Recurso de alzada. Estrategias a tener en cuenta a la hora de optar por uno u otro para su redacción. El reclamo administrativo previo. Diferencia con la vía recursiva. Resolución de casos prácticos.

- El silencio administrativo. Modos previstos en el ordenamiento para actuar frente a la falta de respuesta de la Administración. Inactividad formal e inactividad material. Amparo por mora y amparo. Pronto despacho y queja. Aspectos a tener en cuenta al momento de decidir la estrategia a adoptar. Resolución de casos prácticos.  Análisis del fallo de la Corte Suprema de Justicia de la Nación en el caso "Villareal", pub. en Fallos: 324:1405.

- Impugnación de reglamentos en sede administrativa y en la instancia judicial. Impugnación directa e indirecta, por vía de reclamo o de recurso. El agotamiento de la vía administrativa y la habilitación de la instancia judicial. Análisis de los fallos de la Corte Suprema de Justicia de la Nación en los casos "Gypobras", pub. en Fallos: 318:441 y "Gorordo", pub. en Fallos: 322:73.

- Medidas cautelares contra la Administración Pública. La suspensión de los efectos del acto administrativo como medida cautelar autónoma. Análisis jurisprudencial (Sala III de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal, "Tienda León, Manuel S.A. c/Estado Nacional", pub. en L.L. 1996-D, 127). La ley de medidas cautelares contra el Estado 26.854.

- La acción de amparo. El art. 43 de la Constitución Nacional y la Ley Nº 16.986. Condiciones de admisibilidad formal y sustancial. Control de constitucionalidad por vía del amparo. El amparo como vía judicial más idónea. 

- El Derecho Tributario. Derecho tributario sustantivo y derecho tributario administrativo. El procedimiento tributario. Ley Nº 11.683. Facultades de verificación de la Administración Federal de Ingresos Públicos. La determinación de oficio de la materia tributaria. El bloqueo fiscal.

- Procedimientos tributarios de impugnación. Recursos contra las determinaciones de oficio. El Tribunal Fiscal de la Nación. Resolución de casos prácticos.

- Las reformas instrumentadas al procedimiento tributario por la Ley Nº 26.044. Consulta vinculante. Agente Encubierto. Debate sobre su constitucionalidad.

- El "solve et repete": cuestionamientos constitucionales. Análisis de los fallos de la Corte Suprema de Justicia de la Nación "Microómnibus Barrancas de Belgrano S.A." (Fallos: 312:2490) y "CADESU", del 11/6/98 (Fallos: 321:1741). Análisis del art. 9 del Código Contencioso Administrativo y Tributario de la Ciudad de Buenos Aires.

- Las clausuras impositivas en el régimen penal tributario. Enfoque constitucional. Análisis del fallo de la Corte Suprema de Justicia de la Nación en el caso "Enrique Lapiduz".

- El nuevo proceso de ejecución fiscal. Modificaciones introducidas por la Ley Nº 25.239. Análisis constitucional.